98堂99久久亚洲 内部财务国产无人区码卡二卡三卡工作流程
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（一）资产国产无人区码卡二卡三卡
1、货币资金国产无人区码卡二卡三卡
（1）国产无人区码卡二卡三卡目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
（2）国产无人区码卡二卡三卡测试
调查了解货币资金国产无人区码卡二卡三卡——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金国产无人区码卡二卡三卡。
（3）实质性国产无人区码卡二卡三卡
①库存现金国产无人区码卡二卡三卡
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为国产无人区码卡二卡三卡工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的国产无人区码卡二卡三卡
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，国产无人区码卡二卡三卡原始凭证。
③银行存款的国产无人区码卡二卡三卡
审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货国产无人区码卡二卡三卡
（1）国产无人区码卡二卡三卡目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
（2）国产无人区码卡二卡三卡测试
调查了解企业存货国产无人区码卡二卡三卡——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→国产无人区码卡二卡三卡存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货国产无人区码卡二卡三卡
（3）实质性国产无人区码卡二卡三卡
①商品的国产无人区码卡二卡三卡
商品采购的国产无人区码卡二卡三卡：国产无人区码卡二卡三卡订货合同——→国产无人区码卡二卡三卡商品的验收入库情况——→国产无人区码卡二卡三卡商品采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→国产无人区码卡二卡三卡在途商品——→国产无人区码卡二卡三卡商品采购的账务处理
②库存商品国产无人区码卡二卡三卡
盘点库存商品，时间安排在结账日或接近结账日
③商品出库的国产无人区码卡二卡三卡
对生产领用商品应核实生产计划，核查发出商品的计价，揭露弄虚作假的行为
3、应收账款国产无人区码卡二卡三卡
（1）国产无人区码卡二卡三卡目标
①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
（2）国产无人区码卡二卡三卡测试
调查了解并描述应收款项国产无人区码卡二卡三卡——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→国产无人区码卡二卡三卡销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项国产无人区码卡二卡三卡
（3）实质性国产无人区码卡二卡三卡
①应收账款的国产无人区码卡二卡三卡
取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→国产无人区码卡二卡三卡坏账准备金的提取与使用
②应收票据的国产无人区码卡二卡三卡
取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的国产无人区码卡二卡三卡——→对票据贴现的国产无人区码卡二卡三卡——→分析评价应收票据的可兑现程度
4、固定资产国产无人区码卡二卡三卡
（1）国产无人区码卡二卡三卡目标
①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性
（2）国产无人区码卡二卡三卡测试
深入了解固定资产的国产无人区码卡二卡三卡——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产国产无人区码卡二卡三卡
（3）实质性国产无人区码卡二卡三卡
①固定资产入账价值的国产无人区码卡二卡三卡
②固定资产增加与减少的国产无人区码卡二卡三卡
③固定资产折旧的国产无人区码卡二卡三卡
④固定资产结存的国产无人区码卡二卡三卡
⑤在建工程国产无人区码卡二卡三卡
（二）收入、成本与费用国产无人区码卡二卡三卡
1、主营业务收入国产无人区码卡二卡三卡
（1）国产无人区码卡二卡三卡目标
证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性
（2）国产无人区码卡二卡三卡的测试
了解并描述国产无人区码卡二卡三卡——→测试销售计划——→国产无人区码卡二卡三卡销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的国产无人区码卡二卡三卡
（3）实质性国产无人区码卡二卡三卡
①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定国产无人区码卡二卡三卡范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
②验证主营业务收入的
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